近日，李總理在2018年天津夏季達沃斯論壇開幕致辭中表示中國政府正在研究明顯降低企業(yè)稅費負擔的政策，對在中國注冊的中外企業(yè)都一視同仁。

李總理表示，積極的財政政策要更加積極，就要更大力度通過減稅降費為企業(yè)減負，激發(fā)市場活力。不僅要堅決落實已出臺的減稅降費措施，還要研究明顯降低企業(yè)稅費負擔的政策。

農(nóng)業(yè)領域稅費也要降了。農(nóng)業(yè)君（公眾號：農(nóng)業(yè)行業(yè)觀察）幫助家庭農(nóng)場、合作社、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)、農(nóng)技推廣人員整理了一份關于稅收減免政策文章，希望幫助各位發(fā)展生產(chǎn)。

13個項農(nóng)業(yè)稅費優(yōu)惠政策

近年來，國家在支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、小微企業(yè)發(fā)展等方面出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，很多農(nóng)友可能不知道,趕緊來了解下吧!

一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面

01/ 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，允許加工企業(yè)購進免稅初級農(nóng)產(chǎn)品按一定扣除率計算抵扣增值稅進項稅額，并從2018年5月1日起，銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

02/ 對企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得，可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。

03/ 對個人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個人所得稅。

04/ 對直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。

05/ 對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。

06/ 為減輕農(nóng)民負擔，國家取消、停征或減免涉及“三農(nóng)”領域的一系列行政事業(yè)性收費和政府性基金。如，2013年以來，中央層面明確取消、停征和減免了新菜地開發(fā)建設基金、國內植物檢疫費、動物及動物產(chǎn)品檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、拖拉機號牌費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、漁業(yè)資源增殖保護費、漁業(yè)船舶國籍登記證書費、漁業(yè)船舶注銷登記收費等政府性基金和行政事業(yè)性收費項目。

07/ 對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法使用國有農(nóng)用地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)申請不動產(chǎn)登記的，免收不動產(chǎn)登記費等。

二、創(chuàng)業(yè)就業(yè)方面

08/ 對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員從事個體經(jīng)營的，可在一定期限內限額依次扣減其應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

09/ 對招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員的企業(yè)，符合一定條件的，也可在一定期限內限額依次扣減其應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

10/ 對安置殘疾人的單位和個體工商戶，符合條件的，實行由稅務機關按其安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)所支付的工資可在所得稅前加計扣除。

11/ 自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。

三、小微企業(yè)方面

12/ 對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

13/ 對年應納稅所得額不超過50萬元的小型微利企業(yè)，其所得額減半計算，并按20%稅率征收企業(yè)所得稅。

14/ 對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

另外，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力，促進擴大就業(yè)，2018年4月25日國務院常務會議決定，繼續(xù)加大減稅力度，如：自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元;從2018年5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅等。

企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

四、免征企業(yè)所得稅

(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

(2)農(nóng)作物新品種的選育;

(3)中藥材的種植;

(4)林木的培育和種植;

(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);

(6)林產(chǎn)品的采集;

(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目;

(8)遠洋捕撈。

五、減半征收企業(yè)所得稅

(9)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

(10)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

依據(jù) ：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條

財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知財稅(2008)149號

財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知財稅(2011)026號

國家稅務總局關于實施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告(國家稅務總局公告2011年第48號)

六、農(nóng)民專業(yè)合作社相關稅收優(yōu)惠

對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。

依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知 財稅(2008)081號。

哪些稅收優(yōu)惠優(yōu)惠呢？

一、“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式優(yōu)惠政策

公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權屬于公司)，農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。

依據(jù)：國家稅務總局關于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告(國家稅務總局公告2013年第8號)

二、農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅;對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

三、農(nóng)業(yè)技術推廣可享受財政扶持稅收等優(yōu)惠

為了保障農(nóng)業(yè)技術推廣隊伍的穩(wěn)定，《實施辦法》從資金、工作條件、技術人員待遇、稅費優(yōu)惠等方面提出具體措施。一是建立農(nóng)業(yè)技術推廣資金穩(wěn)定增長機制。市和區(qū)人民政府應當將農(nóng)業(yè)技術推廣資金納入本級財政預算，并逐步加大投入，推動農(nóng)業(yè)技術推廣工作開展。二是保障農(nóng)業(yè)技術推廣工作條件。市和區(qū)人民政府應當采取措施，保障和改善區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國家農(nóng)業(yè)技術推廣機構專業(yè)技術人員的工作條件、生活條件和待遇，并按照國家規(guī)定給予補貼，保持國家農(nóng)業(yè)技術推廣隊伍的穩(wěn)定，不得安排國家農(nóng)業(yè)技術推廣機構的專業(yè)技術人員長期從事與農(nóng)業(yè)技術推廣無關的工作。三是鼓勵到基層從事農(nóng)業(yè)技術推廣。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)從事農(nóng)業(yè)技術推廣工作連續(xù)滿二十年或者在市和區(qū)從事農(nóng)業(yè)技術推廣工作連續(xù)滿三十年的農(nóng)業(yè)科技人員，由市農(nóng)業(yè)技術推廣部門頒發(fā)榮譽證書給予表彰。四是實施稅費優(yōu)惠措施。從事農(nóng)業(yè)技術推廣服務活動的單位和個人，可以按照國家和本市規(guī)定享受財政扶持、稅收、信貸、保險等方面的優(yōu)惠。

更多干貨、市場分析、重磅案例、實戰(zhàn)課程歡迎訂閱 [農(nóng)業(yè)行業(yè)觀察]公眾號：nyguancha

文章：1098 篇

瀏覽：20051 次

代表文章

商業(yè)案例|71歲“老干媽”再度露面：不貸款、不參股、不融資、不上市！

社團團購必將洗牌！我們分析了5家社區(qū)團購公司的商業(yè)模式

美國5個州103家農(nóng)場破產(chǎn)了...

政策|農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 財政部：2019年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展等項目資金補貼方案（附通知）

營銷or實力？解析小罐茶品牌背后的故事

消費升級，農(nóng)產(chǎn)品正在搶占未來餐桌！PS這些品類已經(jīng)拔得頭籌

農(nóng)產(chǎn)品到底要不要做品牌？該不該漲價？

從顛覆行業(yè)到生不如死，誰“消失”了五谷道場

政策一覽|影響中國農(nóng)村電商的7大政策（建議收藏）

冤冤相報何時了！伊利蒙牛再次開戰(zhàn)了，原因何在?